[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 수용보상금의 증여 시 발생 문제연로하신 토지소유자일수록 자녀에게 보상대금을 증여하고자 하는 고민이 많습니다. 하지만 수령보상금은 지속적인 출처관리가 되므로 자녀에게 거액의 보상금을 준다면 증여세 문제가 발생합니다. 수용 보상금 증여 시 문제가 되는 사항들을 살펴보겠습니다.많은 분들이 증여자로부터 증여재산을 증여받은 자가 일정한 사유로 다시 증여자에게 받은 재산을 3개월 이내에 반환하는 경우에는 증여세가 발생하지 않는다고 알고 있습니다. 하지만 증여재산이 금전인

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 수용의 양도시기 및 예정신고공익수용의 양도 또는 취득 시기는 대금을 청산한 날, 수용의 개시일 또는 소유권이전등기접수일 중 빠른 날이라고 명시하고 있습니다. 다만, 소유권에 관한 소송으로 보상금이 공탁된 경우에는 소유권 관련 소송 판결 확정일로 합니다.수용의 양도시기가 도래하면 토지소유자는 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 예정신고 하여야 합니다. 예정신고는 양도차익이 없거나 양도차손이 발생한 경우에도 하여야 합니다. 예정신고기한 내에 예정신고하면

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 한 해에 2회 이상 부동산 양도하면 합산신고를 하여야 한다부동산을 같은 연도에 2회 이상 양도하면 어떻게 해야 할까요? 양도소득세 과세대상은 1그룹으로 토지·건물, 부동산에 관한 권리 등, 2그룹으로 주식 등과 3그룹으로 파생상품으로 나눌 수 있습니다. 양도소득세는 1년 동안 같은 과세대상 그룹에서 발생한 양도차익 전체에 대하여 신고 및 납부하는 세금이므로 수용보상금 수령 전후로 다른 부동산 양도가 1회 이상 이루어졌거나 이루어질 예정이라면 합산신고를 하여야

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 거주자와 비거주자 판단1 - 주소이번시간은 외국에 거주하는 토지소유자는 수용 시 어떤 점을 체크해야 하는지 살펴보겠습니다. 소득세법에서 국적보다 중요한 것은 납세의무자가 거주자인지 비거주자인지 여부입니다. 거주자와 비거주자의 판단은 “국내에 주소 또는 1과세기간 동안 183일 이상 거소”를 두고 있는지 여부로 판단합니다.주소는 생활의 근거가 되는 곳, 국내에서 생계를 같이하는 가족 및 국내에 소재하는 자산의 유무 등 생활관계의 객관적 사실에 따라 판정합니다.국

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 수용건물의 절세팁1 – 보상시기를 달리 가져가자내 수용부동산이 건물이면 어떤 부분들을 주의해야 할까요?첫 번째로는 지난 시간에 내 수용부동산이 주택인 경우에 대해 강의했듯이 예산편성 및 사업의 진행 상황에 따라 건물과 건물 부수토지의 보상 시기가 다른 때도 있습니다. 건물의 경우는 1세대 1주택 비과세의 경우가 없으므로 토지와 건물 각각의 양도시기에 양도소득을 산정하게 됩니다. 즉 건물부수토지와 건물은 별개의 양도 자산이므로 보상 시기의 과세기간이 다른 경우

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 수용주택의 다주택자 중과세 판단지난 시간에 이어 수용부동산이 주택인 경우에 대해서 안내드리겠습니다.첫 번째로는 다주택자 중과세 판단입니다. 정부에서 3기 신도시로 발표한 지구 내 주택소유자분들은 집중해서 들으시는 게 좋습니다.다주택자 중과세는 수용부동산이 조정대상지역 내 위치하면서 중과세 대상주택에 한하여 2주택 소유자는 10%, 3주택 이상 소유자는 20% 세율이 중과됩니다. 일정한 중과세 배제주택을 제외하고 본인이 2주택 이상이라면 중과세율 뿐만 아니라 장

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 수용주택의 1세대1주택 요건이번 시간은 내 수용부동산이 주택인 경우입니다. 주택의 양도는 주거와 즉각적인 연관이 되어 여러 매체를 통해 자주 접하기도 하고 상식적으로 많은 사항을 알고 계십니다. 예를 들면 1세대가 1주택만을 소유하고 있으면 9억 원까지 비과세가 되고, 조정대상지역은 주택 수가 많으면 중과세가 되는 등의 사항입니다.주택의 수용 시 1세대1주택 비과세를 받는 것이 세법상 가장 유리하기 때문에 1세대 1주택 요건 3가지를 충족할 수 있도록 노력하시

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 임야의 자경감면 적용 여부이번 시간은 내 수용부동산이 임야 또는 대지인 경우입니다. 임야의 경우 자경관련 감면적용이 되는지 많은 문의를 하십니다. 결론부터 말씀드리면 공부상 지목이 임야이지만 실제로 과수원이나 전 등으로 농사를 지은 사실이 입증된다면 요건 검토하여 농지대토감면과 농지자경감면이 가능합니다.하지만 양도일 당시 농지 여부, 수용 시 현황지목, 재산세 납부내역, 농지가 아닌 초지, 항공사진 판독으로 관상수 재배가 아닌 장기간 방치 사실 확인 등으로 실

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 8년자경감면이란?이번 시간에는 수용부동산이 농지인 전, 답, 과수원인 경우입니다. 농지만 적용 가능한 감면요건 등 특이사항에 대해서 살펴보도록 하겠습니다.농지는 토지소유자가 자경한 기간이 4년 이상인 경우와 8년 이상인 경우로 나누어 대표적인 감면 2가지인 농지대토감면과 자경농지 감면이 가능합니다.이번시간은 자경농지감면에 대해서 살펴보겠습니다. 자경농지감면은 농지소재지에 거주하는 거주자가 8년 이상 직접 경작한 토지의 양도로 인하여 발생하는 소득에 대해서 양도

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 농지대토감면이란?이번 시간에는 수용부동산가 농지인 전, 답, 과수원인 경우입니다. 농지만 적용 가능한 감면요건 등 특이사항에 대해서 살펴보도록 하겠습니다.농지는 토지소유자가 자경한 기간이 4년 이상인 경우와 8년 이상인 경우로 나누어 대표적인 감면 2가지인 농지대토감면과 자경농지 감면이 가능합니다. 두 감면은 공통점으로 모두 1과세기간동안 1억원 감면이 가능하며, 감면요건인 자경농민요건, 자경기간요건, 농지요건등이 동일하거나 거의 유사합니다.먼저 농지대토감면에

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 취득가액 산정 및 취득계약서의 진정성립여부수용의 양도소득세는 수용보상금에서 나의 부동산 취득가액을 차감하여 계산되는 양도차익에 대한 세금으로 계산됩니다. 실제 자가건설 비용으로 취득가액이 산정되는 자가건설 취득자산과 상속세법 상 평가액으로 취득가액이 산정되는 상속 또는 증여취득이 아니라면 대부분은 나의 취득계약서를 살펴봐야합니다.부동산의 양도방법이 다양하므로 실지거래가액의 증빙서류 역시 천차만별입니다. 그러므로 실지거래가액의 입증자료는 실지거래에서 거래당사자

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 토지이용계획확인원을 통한 절세팁1 – 도시지역여부 확인이번시간은 나의 수용부동산 토지이용계획확인원을 살펴보아 적용 가능한 절세 팁을 살펴보겠습니다. 토지이용계획확인원이란 지역·지구 등의 지정내용과 그 지역·지구 등 안에서의 행위제한내용 등에 대해서 확인하여 주는 문서입니다. 해당문서는 민원24 등에서 쉽게 발급 가능합니다.예시 토지이용계획확인서를 보면서 설명 드리겠습니다. 먼저 「국토의 계획 및 이용에 관한 법률」에 따른 지역·지구 등의 정보란에 “도시지역”여

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 사업인정고시일 확인하는 이유1 – 비사업용토지 제외나의 토지가 수용예정이라면 가장 먼저 무엇부터 확인해야 할까요? 바로 “사업인정고시일”입니다. 주요 공익사업의 “사업인정고시일” 용어는 “실시계획승인·고시일” 등 약간은 상이하니 구별하여야 합니다. 공익수용을 위해서는 공익사업으로 사업인정을 받아야 하는데 사업인정은 공익을 위해 개인의 토지 등을 수용할 수 있는 사업으로 결정하는 것으로 사업시행자에게 일정한 절차를 거칠 것을 조건으로 토지 등에 대한 수용권을 설

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 나의 수용보상금 내역 - 현황지목A씨는 공익수용으로 인해 보상금 내역 명세서를 다음과 같이 수령하였습니다. 그럼 보상금 내역 명세서를 하나씩 살펴보도록 하겠습니다.1. 미리 구비해놓은 등기부등본 또는 토지대장 등 수용부동산 관련 서류와 보상금 내역 명세서의 소재지, 지번, 지목 및 면적이 똑같은지 확인합시다.2. 지목과 현황지목의 차이점이 있는 경우가 있습니다. 바로 A씨의 1번 지번입니다. 지목은 등기부등본 상 지목으로 1번 지목의 ‘목’은 목장용지를 말합니

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 공익수용 재결 요청사항 통계이번 시간 주제는 “보상가액보다 절세가 중요한 때도 있다.”입니다. 수용과 관련된 양도소득세는 부동산에 대한 양도차익이 나오고 이에 따른 일부를 세금으로 신고·납부하는 것이기 때문에 무조건 높은 보상가액만 주장하면 되는 것 아니냐는 생각을 하시는 것이 합리적으로 보일 수 있습니다.자 그러면 최근 2년간의 중앙공익수용위원회에 수용재결로 요청한 사항에 대한 통계를 보면서 절세의 중요성을 하나씩 설명해 드리겠습니다. 수용재결은 토지소유자가

[영상:이장원세무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 공익 수용 및 절차3기 신도시 발표 이후 공익수용 관련해서 절세문의가 많이 오는데요. 여러분들의 궁금증을 풀어주고자 20차시에 나누어서 수용이 무엇인지부터 최대 절세를 위한 준비는 어떻게 해야 하는 지까지 최선을 다해 안내해 드리도록 하겠습니다.먼저 공익수용이 무엇인지 알아야겠죠? 공익수용이란 공익사업에 필요한 토지 및 물건 등에 대해 협의 취득이 불가능할 경우 현금보상을 원칙으로 강제로 취득하는 국민에 대한 침익적 행정처분으로서 토지보상법에 법적 근거를 두고

[영상:송나은 노무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 계속근로기간과 근로계약 반복 갱신“계속근로기간”은 근로계약을 체결하여 해지될 때까지의 기간으로, 기간의 정함이 있는 기간제 근로계약의 경우 해고 등의 별도의 조치 없이 계약기간의 만료로 그 고용관계는 자동 당연종료되는 것이 원칙이다. 이 경우 사용자의 근로계약 갱신거절은 해고가 아니므로, 해고의 “정당한 이유” 및 절차 정당성을 갖추지 않아도 무방하다.그러나 근로계약이 만료됨과 동시에 근로계약기간을 갱신하거나 동일한 조건의 근로계약을 반복하여 체결한 경우에는

[영상:송나은 노무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 기간제 근로자 개념과 근로계약서 작성요령기간의 정함이 있는 근로계약을 기간제 근로계약이라고 하며 실무에서는 보통 계약직이라고 한다. 반면 기간의 정함이 없는 것은 무기계약이라 한다. 기간제 계약의 경우에는 무기계약 근로자의 근로조건 서면명시 사항에 더하여 근로계약기간에 관한 사항과 취업의 장소와 종사하여야 할 업무 내용에 관한 사항을 추가로 더 서면으로 명시하여야 한다. (단, 근무장소와 업무의 내용은 일반 근로자의 경우 서면교부할 필요는 없지만 명시하여야

[영상:송나은 노무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 초단시간 근로자의 개념초단시간 근로자는 단시간 근로자 중 월 60시간 미만 또는 1주일에 15시간 미만으로 근로하는 근로자를 말한다. 초단시간 근로자에 해당하는지 여부에 따라 일부 근로기준법의 적용 제외 대상이 되거나 4대보험 가입의무 대상 여부가 달리 판단된다. 최근 사업장의 각종 비용 부담의 이유로 초단시간 근로자가 급증되면서 이에 관련된 이슈도 증가하는 추세이다. 편의점 또는 소형 음식점 등 영세사업장의 경우 파트타임 근로자를 1주 2일 7시간씩 근무하

[영상:송나은 노무사, 촬영및편집:택스데일리영상팀(2019년9월촬영)]1) 단시간 근로자의 개념단시간 근로자란 1주간의 소정근로시간이 당해 사업장의 동종 업무에 종사하는 통상근로자의 1주간 소정근로시간에 비하여 짧은 근로자를 말한다. 예를 들어, 한 사업장에 한주 40시간의 소정근로를 하는 근로자가 있고, 특정 근로자가 1주 40시간에 미달하는 근로를 하였다면 단시간 근로자에 해댱하며, 1주 40시간에 미달하는 근로를 한다 하더라도 이에 기준이 되는 비교대상 근로자가 없는 경우라면 해당 근로자가 통산근로자가 되어 단시간근로자에 해당