[영상:개인사업자를 위한 세무정보, 이웅중 회계사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이웅중 회계사 칼럼)1. 사업개시단계 발생된 매입부가가치세를 조기에 환급받자사업장을 개업할 경우 집기비품 구입과 내부 인테리어 공사는 필수적이다. 예를 들어 1,500만원 상당의 집기류 5개를 구입하고 내부 인테리어 공사비가 3,000만원 발생되었고, 2019.1.25자로 매입세금계산서를 수취하였다면 이로 인해 발생된 부가가치세 매입세액은 총 취득금액인 10,500만원(=1,500만원*5대+3,000만원)의 10%인 1,050만원

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 휴업(폐업)신고서를 제출 후 다음달 25일까지 부가가치세 신고를 해야 한다.사업을 하면 불가피하게 여러 사유들로 폐업을 하게되는 경우가 있다.폐업을 하게 되면, 사업자가 휴업이나 폐업을 하면 사업자등록증을 첨부하여 사업장 관할세무서 또는 가까운 세무서에 방문하여서 제출하거나, 홈택스 가입자인 경우에는 공인인증서로 로그인을 하여 신청/제출 메뉴에서 신청업무의 휴폐업신고를 작성할 수 있다. 모바일로도 신청 할

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 분리과세대상소득분리과세대상소득이라는 것은 소득을 지급받을 때 원천징수되어 과세가 종결된 것을 말하는데, 분리과세되는 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득이 있는데 여기에 해당되는 소득이 있다면 음식점에서 발생하는 사업소득과 합산하여 신고하지 않아도 된다. 2) 종합과세대상소득 분리과세대상소득을 제외한 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득은 모두 합산하여 종합과세로 신고 납부하여야

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 간편장부대상자음식점의 간편장부대상자는 해당과세기간에 신규로 사업을 개신한 사업자와 직전 과세기간의 수입금액이 1억5천만원에 미달하는 경우에는 간편장부대상자라고 한다.간편장부는 날짜순서대로 매출액, 매입액, 비용지출 등에대해 기록을 하면 되는데, 국세청 사이트에 작성요령과 작성예시, 작성 프로그램이 있으니 활용하여 도움을 받을 수 있다.간편장부는 소규모 사업자를 위해 국세청에서 특별히 고안한 장부이며, 간편장

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 가맹점과의 계약서 작성프랜차이즈 본사의 경우 자신만의 사업철학과 상품, 노하우 등을 체계화하여 가맹점에게 공급하는데, 그에 대한 대가로 가맹비와 교육비, 로열티, 기타 물류비용을 받게 된다.가맹점과의 계약을 맺을 때 초기에 수익을 모두 인식하는 구조가 아니라면 계약서를 통해 기간을 명시하여 기간을 나누어 수익으로 인식해야한다. 객관적인 증빙자료가 없다면 받은 대가가 모두 해당연도에 수익으로 인식 되어, 높은

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 매출누락음식점의 경우 소비자들이 신용카드사용과 현금영수증 발급으로 대부분의 매출이 인식이 되고, 신용카드매출비율이 타 업종보다 높은점에 착안하여 현금매출누락이 있을 것 으로 보고 중점조사를 할 수 있다. 프랜차이즈의 가맹점의 경우에는 프랜차이즈 본사의 포스 단말기의 매출 데이터를 기초로 현금매출액을 추정할 수 있다.사업자의 카드 뿐만 아니라 배우자 및 가족 카드를 종합적으로 합산하여 신고된 소득대비 카드 사

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 공동사업자로 등록 및 변경 시 필요한 서류는 어떤 서류일까?우선 사업을 시작할 때 단독으로 대표를 할지 공동으로 할지 고민이 되는 사장님들이 많다.만약 공동으로 출자를 해서 동업을 하기로 결정을 했다면 단독으로 사업자등록을 내는 경우와 비교해 추가되는 서류들이 있다.사업자등록신청서와 영업신고증은 기본으로 준비를 해야 한다.물론 영업신고증도 당연히 공동사업으로 발급을 받아야 한다.여기에 추가적으로 ‘동업계약서

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 배달의 민족배달의 민족은 사장님광장에서 조회를 하는데, 로그인을하고, 조회해야하는 매출은 바로결제와 만나서 결제가 있다.바로결제는 메뉴에서 사장님 광장에서 우리가게 관리, 정산주문, 부가세 신고자료 순서대로 확인을 하고 기간을 검색하고자 하는 기간을 조회하여 매출을 확인할 수 있다.조회되는 매출중에 현금영수증 매출은 홈택스에서 조회되는 금액과 중복되기 때문에, 세무 신고를 할 때, 중복되지 않도록 주의 해야

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 감가상각비감가상각비란 시간이 지남에 따라 고정자산이 노후화된 가치를 원가에 포함하기 위하여 계산된 비용이다.음식점업에서 감가상각비로 공제를 받을 수 있는 항목으로는 인테리어를 한 시설장치, 자가 건물이라면 해당건물, 주방의 기계장치, 제빵기, 냉장고, 에어컨, 가구, 차량운반구 등이 해당된다.감가상각대상 자산으로 취득에 소요된 금액을 자산으로 인식하고, 내용연수와 감가상각방법에 따라 비용으로 인식한다. 2)

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 리스차량자동차를 리스하거나 장기렌트하는 경우 둘 다 경비로 인정받을 수 있다.증빙서류로는 운용리스인 경우에는 캐피탈회사에서 계산서를 발급해주고, 렌트인 경우에는 세금계산서를 발급해주는데 부가가치세법상 부가세 공제대상 차량의 경우에는 매입세액으로 공제받을 수 있다. 공제대상의 차량이 아니라면 부가세에서 매입세액으로 공제받지 못한다.운용리스의 경우에는 이자비용이 발생하고, 장기렌트의 경우에는 렌탈료에 금융비용이

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 매출액 누락음식점업의 고객들은 신용카드로 결제하는 건이 많고, 현금 결제의 경우에는 현금영수증을 대부분 발급 해주므로 국세청에서 확인매출과 거의 일치하지만, 사업장 포스기에 있는 매출과 국세청에 보고된 매출이 다른 경우도 있기 때문에 신고 시 차이가 나는 매출을 확인하여 누락되는 매출이 없도록 주의해야한다. 간혹 매출액 과소 신고로 소명을 해야 하는 경우가 생기는데 매출액이 누락되는 항목으로는 매장의 현금매

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 재료 등 구입비용과 월세음식점의 경우 대부분 음식재료들이 경비로 처리되는데, 경비로 인정받기 위해서는 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표. 현금영수증이 필요하기 때문에, 세금계산서를 발급받지 못하는 경우에는 신용카드를 사용하여 비용이 누락되지 않게 하는 것이 중요하다.음식점업의 경우 월세를 지급할 때 세금계산서를 발급받아 경비에 누락되지 않도록 하여야한다.임대인이 간이과세자인 경우 세금계산서를 발급받을 수

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 창업중소기업에 대한 세액감면중소기업에 해당하는 음식점이라면 창업중소기업에 대해 세액을 감면 받을 수 있는데, 창업후 5년간 매년 납부할 세액의 50% 이상을 감면받을 수 있다.창업중소기업은 매출액과 지역에 따라 세액 감면율이 달라진다.수입금액이 4,800만원 이하인 경우 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업한 경우에는 100% 감면이 되고, 수도권과밀억제권역에서 창업한 경우에는 50% 세액감면이 된다.창업한

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 종업원 명의의 신용카드원칙적으로 개인사업자는 대표자 명의의 카드를 사용해야하고, 법인사업자는 법인 명의의 카드를 사용해야하는데, 사업을 하다보면 부득이하게 종업원 명의의 신용카드로 사용하게 되는 경우도 있다, 종업원명의의 신용카드사용액이 해당 사업과 관련하여 지출된 것이 명확하다면 신용카드매출전표는 경비로 인정받을 수 있다. 부가가치세 공제를 받기위해서는 사업관련성이 있고 신용카드매출전표에 사업자 등록번호와

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 적격증빙을 수취해야 한다.부가가치세 신고 시 인정되는 적격증빙은 세금계산서, 계산서, 현금영수증, 신용카드매출전표 이다.계산서는 면세상품에 대해 의제매입세액공제가 가능하고, 세금계산서와 현금영수증, 신용카드매출전표는 매입한 금액의 10%가 매입세액공제가 가능하다.여기서 반드시 기억해야 할 것은 적격증빙이 아닌 일반 영수증이나 거래명세표 등은 사업과 관련이 있다면 비용으로 처리 될 수는 있으나 부가가치세에서는

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 부가가치세 신고란?사업자가 사업을 개시하면서 가장 먼저 부딪히는 세목은 아마도 부가가치세와 인건비 신고에 대한 원천징수의무일 것이다.원천세는 인건비에 대해서 원천징수 후 매달 납부하는 세목이지만 부가가치세만큼 부담되는 세금은 아닐 것이라 여겨진다.부가가치세란 우리나라의 세율은 10%이고 간단히 말해 매출 시 발생하는 세액에서 매입 시 발생하는 세액을 차감한 금액을 국가에 납부하는 세금을 말한다.일반과세자와

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 세금계산서세금계산서는 부가가치세법상의 세금영수증인데, 종이세금계산서와 전자세금계산서가 있다. 종이세금계산서는 수기로 작성된 세금계산서를 말하고, 전자세금계산서는 전자적인 방법으로 세무거래 투명성 확보를 위해 도입된 세금계산서이다. 세금계산서에는 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭 과 공급받는자의 등록번호와 공급가액과 부가가치세액, 작성연월일이 반드시 기재가 되어있어야 하는데 이를 필요적 기재사항이라

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 근로계약서를 작성해야한다.아르바이트 또는 직원을 채용하게 되었다면, 반드시 근로계약서를 서면으로 체결하고 교부하여야하는데 교부 하지 않으면 벌금이 부과된다. 근로계약서를 작성할 때 근로기준법의 조건에 충족되지 않는 근로계약을 체결했다면 해당 조건의 항목은 무효가 되고 근로기준법이 정한 기준으로 적용된다. 아르바이트의 경우 일용직 지급명세서를 제출할 때 이름, 주민등록번호와 근무날짜와 금액이 작성이 되기 때문

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 원칙적으로 법적 적격증빙 서류가 있어야한다.법에서 정하는 영수증이 있는데, 여기에는 세금계산서, 계산서, 신용카드발행매출전표, 현금영수증을 말한다. 해당하는 영수증이 있다면 비용처리가 가능한데 부담한 매입세액은 부가가치세에서 공제를 받고 공급가액은 소득세에서 필요경비로 공제가 가능하다. 사업초기에는 비용이 많기 때문에 사업초기손실을 다음연도로 이월하여 이월결손금으로 공제 받을 수 있도록 적격증빙을 잘 수취하

[영상:음식점 사업자등록증 신청, 이지희 세무사, 제작:택스데일리 영상팀, 2020.10](택스데일리=이지희 세무사 칼럼)1) 간이과세자는 개인만 가능하다.사업규모가 영세한 사업자에 대해 세 부담을 덜어주기 위한제도로 간이과세자는 매출액에서 음식점업인 부가율 10%를 곱하고, 그 금액에 다시 부가가치세율 10%를 곱한 금액이 납부세액이 되기 때문에 일반과세자의 매출세액에 비해 납부세액이 적어질 수 있다.법인사업자는 간이과세자를 적용받을 수 없다.개인사업자만 가능한데, 직전년도 매출액 합계액이 4,800만원에 미달하는 개인사업자만 가